Payday Super 上路，帳面現金不等於可用現金
- 7月30日
- 讀畢需時 3 分鐘
自 2026 年 7 月 1 日起，Payday Super 改變了澳洲雇主準備 super guarantee 的時間。雇主需要配合每次發薪處理 super，款項通常須在發薪後七個工作天內到達員工的 super fund。這項改革不是新增 12% 的 super 成本，但會讓現金更早離開公司帳戶。
這個時間差會影響業主看到的銀行餘額、營運週轉金，以及準備商業貸款或自僱房貸文件的方式。損益表上的獲利可能沒有改變，但付款提前後，可動用現金會更早下降。
7 月轉換期為何容易看錯
4–6 月季度 super 的最後付款在 7 月 28 日到期，而新的 Payday Super 義務已經開始。因此，7 月銀行流水可能同時出現上一季度尾款及當期發薪對應的 super。分析現金流時，應先把兩者分開，不要直接把這個壓縮月份當成之後每月的正常模式。
每兩週現金流試算
假設每兩週的 qualifying earnings 是 $20,000。按 12% 計算，每次發薪需要處理的 super 是 $2,400。
一個月兩次發薪便要準備 $4,800。成本沒有增加，但現金會比過去按季度付款時更早離開帳戶。
本例假設全部 $20,000 都屬 qualifying earnings，未計例外、處理延誤、薪資調整或罰則；只用來說明現金時間，不是 payroll、稅務或法律建議。
實用英文：三個現金流詞彙
Qualifying Earnings｜合資格收入：用來計算 super guarantee 的相關薪酬基礎，不一定等於 payroll 內的每一筆付款。
Cash-flow Forecast｜現金流預測：估算未來現金流入與流出；13 週預測可把工資、super、稅款及貸款付款排到實際日期。
Working Capital｜營運週轉金：扣除已承諾短期負債後，可用來支應日常營運的資金。
實用問題：“What period does this cash-flow forecast cover?”（這份現金流預測涵蓋多長期間？）
實用問題：“Have tax and super liabilities been separated from working capital?”（稅款與 super 是否已和營運週轉金分開？）
準備融資前的四個檢查
• 按付款日預測：把工資、super、稅款及貸款付款放到現金實際離開的星期。
• 分開法定負債：不要把預留給稅款或 super 的資金當作可自由使用的現金。
• 核對三套紀錄：payroll reports、財務報表與銀行流水應該能互相對應。
• 解釋轉換月份：清楚標記最後季度付款，避免 7 月的大額流出無法解釋。
這和貸款申請有什麼關係
Business.gov.au 指出，貸款機構通常會檢視企業的財務健康，並可能要求現金流量表、預測、財務報表及個人財務資料。不同貸款機構與產品要求不一；super 較早付款本身不會單獨決定申請結果，重點是資料完整、數字一致，並能清楚說明現金時間。
重點
Payday Super 改變的不只是 payroll 行政，也改變現金離開帳戶的時間。申請融資前，更新現金流預測、把法定負債與週轉金分開，並清楚解釋 7 月轉換期。
資料來源
澳洲稅務局（ATO）－Payday Super: what employers need to know
澳洲稅務局（ATO）－Payday Super technical overview
General information only. This is not financial advice. Loan options and eligibility depend on your personal income, liabilities, assets and lender assessment criteria.
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